Articolo aggiornato in seguito alle modifiche e semplificazioni della Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207 del 30/12/2024).
Introduzione
Il nuovo piano transizione 5.0 è un’evoluzione del piano “transizione 4.0” che consentiva (e consente tutt’ora) all’impresa acquirente un credito d’imposta in percentuale rispetto al valore del bene.
Nel 2019 il credito d’imposta 4.0 era del 50% mentre oggi è del 20% del valore del bene.
Transizione 5.0 consente di alzare il credito d’imposta dal 20% al 45% del valore del bene a patto che il nuovo bene acquistato, oltre a soddisfare tutti i requisiti di industria 4.0 (interconnessione, controllo remoto, …) riduca l’impatto energetico del processo o dell’intero stabilimento produttivo.
in questo articolo:
BENI OBSOLETI
Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207 del 30/12/2024) rende agevolabili al 35% i beni che sostituiscono un bene che abbia superato da almeno 2 anni il periodo di ammortamento (senza quindi dover calcolare i consumi pre e post investimento).
beni agevolabili
Tutti i beni indicati nell’allegato A della Legge di Bilancio 232/2016 (es. presse, linee di automazione, robot, macchinari industriali, …) a patto che consentano di ridurre almeno del 3% i consumi energetici dell’intero stabilimento produttivo o almeno del 5% i consumi energetici del processo interessato.
Sono inoltre agevolabili anche le spese di formazione del personale.
CALCOLO DEL CREDITO D’IMPOSTA
| classi di risparmio energetico | fino a 10 M€ | tra 10 M€ e 50 M€ |
| Classe I (risparmio tra il 5% ed il 10% su processo target o tra il 3% ed il 6% sui consumi dell’unità produttiva) | 35% | 5% |
| Classe II (risparmio tra il 10% ed il 15% su processo target o tra il 6% ed il 10% sui consumi dell’unità produttiva) | 40% | 10% |
| Classe II (risparmio superiore al 15% su processo target o superiore al 10% sui consumi dell’unità produttiva) | 45% | 15% |
COME OTTENERE IL CREDITO D’IMPOSTA
PRIMA DI ACQUISTARE L’IMPIANTO:
-
- Analisi di fattibilità: calcolo dei consumi attuali + calcolo dei consumi futuri (nel caso in cui non ci sia la sostituzione di un vecchio impianto si andrà a calcolare sulla base di dati storici) – cosiddetto “scenario controfattuale”.
- Certificazione ex-ante: relazione attestante la predisposizione ai requisiti 4.0 + relazione di calcolo della riduzione dei consumi energetici conseguibile mediante gli investimenti progettati ed invio su piattaforma telematica GSE.
- Ricezione di conferma del credito prenotato da parte del GSE
- Comunicazione di effettuazione dell’ordine di acquisto: l’impresa acquirente entro 30 giorni trasmette la comunicazione di accettazione dell’ordine di acquisto del bene con pagamento acconto del 20%.
DOPO AVER ACQUISTATO L’IMPIANTO:
- Certificazione ex-post: relazione attestante il soddisfacimento dei requisiti 4.0 + relazione comprovante l’effettiva realizzazione degli investimenti in conformità alla certificazione ex ante. Da completare entro 31/12/2025 ed invio su piattaforma telematica GSE.
- Certificazione del revisore dei conti che dimostri l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili e la corrispondenza delle stesse alla documentazione contabile.
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